早前媒体报道,从1月1日起,在新加坡没实质经济活动的跨国企业实体,脱售境外资产并在新加坡收取收益,这些收益将可课税。措施是为了使新加坡的税收制度与国际规范一致,解决国际避税风险。
此后,副总理兼财政部长黄循财发表2023年政府财政预算案声明
拟从2025年起实施两项措施,
使跨国公司有效税率到15%的最低标准
新加坡计划从2025年起实施两项措施:全球反税基侵蚀(GloBE)规则和国内补足税(DTT) ,让跨国公司有效税率达到15%的全球最低标准,顺应第二代防止税基侵蚀和盈利转移(BEPS 2.0)的全球发展。
BEPS指的是跨国公司利用国际税收规则存在的不足,以及各国税制的差异和漏洞,减少在全球的总体税负,甚至达到双重不征税的效果,造成对各国税基的侵蚀。为应对这个问题,经济合作与发展组织(OECD)约两年前推行BEPS 2.0框架,包括在BEPS 2.0第二支柱中,要求向年营业额达7亿5000万欧元(10亿7000万新元)的跨国公司征收15%的最低有效税率。
作为更广泛的国际行动的一部分,以统一大型跨国企业集团的最低全球公司税率,将跨国企业集团在新加坡的实际税率补足到15%。同时,新加坡将审查和更新更广泛的行业发展计划,以确保新加坡在吸引和保留投资方面保持竞争力。
BEPS 2.0的发展是不稳定的,政府将继续关注国际发展。公司也会继续参与进来,并在税收规则或计划发生任何变化之前,被给予足够的通知。
政府持续支持企业创新
除了固定投资和深化能力,新加坡将在整个经济中培育和维持普遍的创新,推动新的领域,在质量和价值方面与众不同。
从2021年到2025年,新加坡政府将投资250亿美元以促进研究、创新和企业。并推出新的企业创新计划, 这项计划将大大加强对创新价值链中五项关键活动的税收减免:
1.在新加坡进行的研发;
2.知识产权的注册,包括专利、商标和设计;
3.知识产权的获取和许可;
4.与理工学院和ITE进行的创新;
5.通过新加坡技能未来协会批准的课程进行培训,并与技能框架保持一致。
目前的企业在这些活动上可以享受高达250%的支出的税收减免。预算案后,以上五项活动中的每一项的减税额度提高到合格支出的400%。每项活动的合格支出上限为40万新币,但与理工学院和ITE开展的创新活动除外,其支出上限为5万新币。有了这些改进,充分利用该计划的企业可以享受其投资近70%的节税。
一些企业尚未实现盈利,或者没有足够的利润来实现减税的最大利益。为了支持这些公司,企业将可选择把其每个评估年度合格支出总额的20%转化为最多20,000元的现金支付。这将帮助较小的公司支付其创新活动的成本,即使他们支付很少或没有支付税款。
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